上海股权纠纷律师

服务热线:

13817325187

您当前位置:首页 > 专业领域 > 公司常年法律顾问

专业领域

首席律师————张新素律师

首席律师————张新素律师
  • 电话:021-20511559
  • 传真:021-20511999
  • 手机:13817325187
  • 电邮: zhangxinsu@allbrightlaw.com
  • 公司地址:上海市浦东新区银城中路501号上海中心大厦11-12层

企业因私户走账被查!金税三期你该如何规避风险?

来源:上海公司法律顾问律师     时间:2017-08-17

不久前,北京市通州区国税稽查局对北京的一家新三板上市企业的法定代表人李某的两个私人银行账户进行了检查。

通过调查,李某承认这两个账户是用于收取客户汇入的购货款。历史收取金额共计419万元,其中涉税金额为358万,136万已经在2013至2014年期间确认了收入纳税申报,剩余222万本应在2013年度申报,但李某并未申报。

最终算下来,李某企业应补缴增值税税款377286.46元,应补缴企业所得税101515.75元。


除了补缴税款、滞纳金、交罚款、甚至是面临刑事处罚外,该企业的事迹还被很多媒体公号用作反面教材争相报道,这也对它以后的发展带来的困难。现在金税三期也能查到特定企业上下游企业的信息,所以以后别人在跟他们合作时,心里难免会犯犯嘀咕。

据了解,该公司是于2016年5月3日收到通州国家税务稽查局关于2013年1月1日至2015年12月31日期间涉税情况检查的通知,期间通过自查和报送相关材料接受检查。在2017年5月5日和5月15日通州国税稽查局给该企业寄出了《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》


这都两三年了,本以为已经时过境迁,没想到只是时候未到,想必你也知道为什么吧,这都是税局现在的金税三期大数据的功劳。

税局会根据当地每个行业里面的各个企业每年的纳税税负率,计算出这个行业的平均税负率。一般来说,该行业的企业都会在这个平均值附近,不会差的太多,一旦差的太多,金税三期系统就会预警。


如何规避税务风险?

税收规定在不断变化,纳税查税的技术也在不断更新,在金税三期大数据系统下,企业如果还是按照以前的心态来面对当前面临的税务风险,必然更容易掉进税务风险的坑。

你可能会说,就算我现在好好做账,足额纳税,那以前的事他要是翻旧账我能怎么办呢?以前大家都那样。

其实我们看到的很多因以前的逃税漏税被处罚的例子,基本上都是因为这些企业现阶段还在那样做,所以才被拔出萝卜带出泥的。

你要是实在不放心,也可以防患未然,进行一次全面的“自查”。

什么是自查呢?一般来说,税局在怀疑你企业有逃税漏税嫌疑之时,会先让你进行自查,然后将自查结果上报审核。

自查期间,企业应严格按照税法规定对一定期限内企业的全部生产经营活动进行全面自查,应涵盖企业生产经营涉及的全部税种

那咱自己当然是不会无端端自查,但如果你收到税局寄给你的《税务检查通知书》一般都会要求你先自查,然后上报自查结果。


接到税局通知让我司自查,我该怎么做?

你应该查询税局要求的期限内的所有涉税项目,主要面向增值税、企业所得税、个人所得税。

一、增值税

1、抵扣进项税额

是否有开票单位与收款单位不一致的发票用于抵扣;

是否有票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣;

是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;

是否有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;

是否存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;

是否存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额;

是否存在购进固定资产申报抵扣进项税额。

2、进项税额转出

是否存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目而未按规定转出进项税额的情况;

发生退货或取得折让是否有按规定作进项税额转出;

是否存在净返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用,而不作进项税额转出的情况。

3、销售收入入账

销售收入是否完整及时入账;

是否存在以货易货交易未记收入的情况;

是否存在以货抵债收入的情况;

是否存在销售产品不开发票,取得的收入不按规定入账的情况;

是否存在销售收入长期挂账不转收入的情况;

是否存在将收取的销售款项,先支付费用(如购货方的回扣、营业费用、手续费等),再将余款入账作收入的情况。

4、少计应税收入

是否存在将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费,不计或少计应税收入的情况;

是否存在将货物用于对外销售、投资、分配、无偿捐助等、不计或少计应税收入的情况;

发生销货退回,销售折扣或折让时,是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况;

向购货方收取的各种价外费用(手续费、补贴、违约金、运输费等)是否按规定纳税;

设有两个以上的分支机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送到其他机构(不在同一县市)用于销售,是否有作销售处理。

5、视同销售行为

是否存在视同销售行为未作纳税调整;

对增值税税法规定应视同销售征税的行为是否按规定纳税;

发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,是否有按规定缴纳增值税。

6、免税项目

增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳务,是否符合税法的有关规定;

有无擅自扩大免税范围的问题;

兼营免税项目的增值税一般纳税人,其免税额计算是否准确。

二、企业所得税

1、收入方面

企业资产评估增值是否并入应纳税所得额;

持有上市公司的非流通股份(限售股),在解禁之后出售股份取得的收入是否未计入应纳税所得额;

是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润;

取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。

2、成本费用方面

是否存在虚开发票或虚列人工费;

是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证,列支成本费用;

工资费用是否按计税工资的标准计算扣除;

是否存在工效挂钩的工资基数不报税务机关备案确认,提取数大于实发数的情况;

是否存在擅自改变成本计价方法,调节利润;

是否存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费;

是否存在擅自扩大技术研发费用的列支范围,享受税收优惠;

专项基金是否按照规定提取和使用。

3、纳税调整

是否以融资租赁方式租入固定资产,视同经营性租赁多摊费用,未作纳税调整;

是否存在在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品,而未作纳税调整;

是否存在达到无形资产标准的管理系统软件,在营业费用中一次性列支,未进行纳税调整;

是否存在计提的职工福利费、职工教育经费、五险一金等超过计税标准,未进行纳税调整。

三、个人所得税

你需要查询企业以各种形式向职工发放的工薪收入是否依法扣缴来个人所得税

主要工薪收入形式包括:

为职工建立的年金;

为职工购买的各种商业保险;

超标准为职工支付的养老、失业和医疗保险和缴存的住房公积金;

以报销发票形式向职工支付的各种个人收入;

交通补贴、通信补贴;

为职工的房产支付的暖气费、物业费;

职工持有等股票期权收入。

查询清楚上述涉税事项之后,写成一份《税务自查表》报送到税局,若无异常无漏税无需补税;

若无异常有漏税则需补税交罚款;

若税局觉得自查表有异常,会派人针对性介入调查,你企业则需要协助调查。

[ 返回列表 ]
  • 上海股权纠纷律师
关闭