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瑞华!立信!另5家将被全面检查!

来源:上海公司法律顾问律师     时间:2017-06-09

平地生雷,今天白云山披露的《关于2016年年度股东大会取消部分议案的公告》:

 

立信会计师事务所(特殊普通合伙)分别于2016年7月20日、2017年5月23日受到中国证券监督管理委员会(“证监会”)下发的行政处罚(证监会行政处罚决定书[2016]89号、 证监会行政处罚决定书[2017]55号),按照财政部、证监会发布的《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》(财会[2012]2号)的相关规定,立信会计师事务所(特殊普通合伙)已于2017年5月23日起开展全面整改工作,并于自受到第二次行政处罚之日起两个月的整改期间暂停承接新的证券业务。

 

鉴于立信会计师事务所(特殊普通合伙)已暂停承接新业务,其整改结束后能否通过相关部门核查具有一定不确定性,公司取消2016年年度股东大会对上述议案的审议。

 


文中所指行政处罚(证监会行政处罚决定书[2016]89号、证监会行政处罚决定书[2017]55号),分别涉:

 

立信所作为大智慧2013年财务报表审计机构,出具了标准无保留意见的审计报告,签字注册会计师为姜维杰、葛勤。立信所在审计过程中存在如下违法事实:


一、未对销售与收款业务中已关注到的异常事项执行必要的审计程序


二、未对临近资产负债表日非标准价格销售情况执行有效的审计程序


三、未对抽样获取的异常电子银行回单实施进一步审计程序


四、对于大智慧2014年跨期计发2013年年终奖的情况,立信所未根据重要性按照权责发生制的原则予以调整


五、未对大智慧全资子公司股权收购购买日的确定执行充分适当的审计程序

 

立信所为浙江步森服饰股份有限公司(以下简称步森股份)与广西康华农业股份有限公司(以下简称康华农业)重大资产重组出具康华农业2011年、2012年、2013年和2014年1月至4月(以下简称三年又一期)财务报表审计报告,在审计过程中未勤勉尽责,出具的审计报告存在虚假记载。

 

依据证监会发布的《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》(财会[2012]2号),发生不具备本通知第一条第二款第(二)项至第(五)项条件之一情形的,不得承接证券业务,并应当自出现该情形之日起5个工作日内提交会计师事务所整改计划表(详见附表11,一式2份)。


两年内在执业活动中受到两次以上行政处罚、刑事处罚的,视为不具备第一条第二款第(二)项条件。该会计师事务所应当自出现上述情形之日起两个月内进行整改,并自整改结束之日起5个工作日内报送整改情况说明(一式2份)。未按规定提交会计师事务所整改计划表或者逾期仍未达到条件的,财政部、证监会撤回其证券资格。

 

此前,瑞华亦曾被暂停承接新的证券业务,并进行了整改。


整改流程大致如下:2017年1月7日,瑞华按照财会[2012]2号文件要求,向财政部、证监会提交书面整改计划表,并于2月28日向财政部、证监会报送了书面整改报告。整改报告中梳理了瑞华近年来被证券监管机构立案调查的6宗案件(其中2宗案件尚未结案)和正在配合调查的2宗案件,列明了瑞华通过自查发现的需要整改的问题20项(涉及内部治理、人员管理、财务管理、业务管理、质量控制等方面),并逐项说明了整改完成情况及下一步持续改进的举措。

 

3月13日至23日,财政部、证监会联合核查组对瑞华北京总所、深圳分所、甘肃分所进行了实地核查。核查过程中,核查组成员查阅了100多项瑞华内部管理制度,抽检了300多份业务约定书和审计工作底稿,采用人员约谈、数据分析、业务抽检、实物抽盘、报表及账户测试、系统模拟测试等方法,查验瑞华在质量控制和总分所一体化管理方面存在的主要风险,共计形成核查工作底稿100多份。实地核查结束后,核查组对核查资料进行了复核、梳理和总结。


最终,瑞华自2017年4月7日起恢复承接新的证券业务。



很牛的立信会否不“立”不“信”?

 

立信所在今年1-5月完成IPO的210家新上市公司中以服务55家公司之众名列会所榜单第一名,比第二名的会所天健多出17家之多。在2016年完成IPO的227家新上市公司中,立信所也是以53家之众名列第一名,比第二名的瑞华所、天健所多出23家。2016年通过证监会并购重组委审核的250单上市公司重大资产重组项目中,立信所也以47宗服务之众名列第一,比第二名的瑞华所多出13单。可以说立信所在IPO、上市公司重大资产重组审计服务领域极具领先优势。

 

那么,立信遭此一劫,何时才能恢复?会否从此一蹶不振?


另外,根据证监会官网,证监会会计部随机抽取了北京永拓、大信等2家会计师事务所和北京经纬东元资产评估公司、厦门市大学资产评估公司、正衡资产评估公司等3家资产评估机构作为今年的全面检查对象。

 


 

2017年证券资格会计师事务所、资产评估机构

随机抽查情况通报

 

按照2017年政府工作报告要求,结合《国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》(国办发〔2015〕58号)、《中国证监会推广随机抽查工作实施方案》(证监发〔2015〕80号)的文件精神,证监会办公厅印发了《关于印发<2017年度从事证券期货相关业务会计师事务所、资产评估机构检查工作方案>的通知》(证监办发〔2017〕34号,以下简称《方案》)。按照《方案》要求,证监会会计部将继续在审计、评估机构监督检查中开展“双随机”抽查工作。

日前,在中国注册会计师协会、中国资产评估协会等行业代表的全程监督与参与下,证监会会计部开展了随机抽查对象的抽取工作。按照5%的抽查比例要求,通过抽签方式,证监会会计部随机抽取了北京永拓会计师事务所(特殊普通合伙)、大信会计师事务所(特殊普通合伙)等2家会计师事务所和北京经纬东元资产评估有限公司、厦门市大学资产评估土地房地产估价有限责任公司、正衡资产评估有限责任公司等3家资产评估机构作为今年的全面检查对象。同时,按照《方案》要求,安排北京证监局、深圳专员办、山东证监局、广东证监局、安徽证监局分别作为全面检查牵头派出机构。

  下一步,证监会会计部及各派出机构将按照检查工作方案要求,依法从严开展检查,切实加强证券资格会计师事务所、资产评估机构的监管,进一步提升资本市场信息披露质量。



附立信会所正在服务的新三板拟IPO企业名单:

相关法规:

《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》【财会[2012]2号】第六条第二款:

发生不具备本通知第一条第二款第(二)项至第(五)项条件之一情形的,不得承接证券业务,并应当自出现该情形之日起5个工作日内提交会计师事务所整改计划书(详见附表11,一式2份)。

两年内在执业活动中受到两次以上行政处罚、刑事处罚的,视为不具备第一条第二款第(二)项条件。该会计师事务所应当自出现上述情形之日起两个月内进行整改,并自整改结束之日起5个工作日内报送整改情况说明(一式2份)。


未按规定提交会计师事务所整改计划书或者逾期仍未达到条件的,财政部、证监会撤回其证券资格。

律师点评:中介机构收钱要做事,勤勉尽责不能是一句空话。


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