上海股权纠纷律师

服务热线:

13817325187

您当前位置:首页 > 专业领域 > 证券与金融业务

专业领域

首席律师————张新素律师

首席律师————张新素律师
  • 电话:021-20511559
  • 传真:021-20511999
  • 手机:13817325187
  • 电邮: zhangxinsu@allbrightlaw.com
  • 公司地址:上海市浦东新区银城中路501号上海中心大厦11-12层

证监会关于“银行理财产品”的反馈意见整理

来源:上海公司法律顾问律师     时间:2017-05-11

根据反馈意见,证监会对“银行理财产品”相关事项的审核特点如下:

1.申请再融资及募集配套资金公司账上存在“银行理财产品”的,证监会质疑其通过股权融资补充流动资金的必要性和合理性,要求结合目前的资产负债率水平、银行授信情况、货币资金余额及持有银行理财产品的情况,说明本次通过股权融资补充流动资金的必要性和合理性。

2.申请IPO公司的账上存在“银行理财产品”的,证监会要求其披露购买理财产品的具体情况,包括但不限于:购买理财产品的资金来源、是否履行了相关内部审批手续、理财产品的条款、理财产品的期限、报告期末可赎回金额与账面价值的比较情况、理财产品的会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

3.部分案例中,要求说明理财产品名称、类型、金额、购买日、期限、到期日、利率、利息,并分析与其他与投资活动有关的现金流以及财务费用中利息收入的勾稽关系。


广东凌霄泵业股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见  2017-05-05

38、招股说明书披露,报告期各期末,发行人已经全额归还的股东借款不应认定为抽逃出资,不影响申报。金额分别为14,859.53万元、20,287.01万元、28,380.38万元和23,977.23万元,其中银行理财产品金额分别为14,000.00万元、20,000.00万元、28,000.00万元和23,300.00万元。请在招股说明书:(1)结合境外销售的情况,说明待抵扣进项税金额变动的合理性;(2)说明购买理财产品的具体情况,包括但不限于:购买理财产品的资金来源、理财产品的条款、理财产品的期限、理财产品的会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。请会计师对上述情况进行核查并发表明确核查意见。

 

 

关于浙江健盛集团股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金申请的反馈意见  2017-04-28

1.申请材料显示,本次交易拟募集配套资金不超过19,233.50万元,用于支付本次重组现金对价及中介机构费用。申请材料同时显示,截至2016年底,上市公司其他流动资产余额为55,955.53万元,主要为银行理财产品。2016年3月,公司实施2015年度非公开发行股票方案。请你公司结合上市公司现有货币资金及其他流动资产用途、未来支出安排、前次募集资金使用情况,进一步补充披露募集配套资金的必要性。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。

 

 

关于北京恒泰实达科技股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金申请的反馈意见  2017-04-28

1.申请材料显示,本次交易拟募集配套资金不超过57,435.08万元,截止2016年9月底,上市公司的资产负债率为16.71%,货币资金和银行理财资金合计余额为15,121.28万元,前次募集资金使用进度为48.4%。请你公司:1)结合上市公司现有货币资金用途、未来支出安排、前次募集资金使用情况、可利用的融资渠道、授信额度,进一步补充披露募集配套资金的必要性。2)补充披露在前次募集资金尚未基本使用完毕的情况下,本次募集配套资金是否符合《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》的相关规定。请独立财务顾问和会计师核查并发表明确意见。

 

 

浙江吉华集团股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见  2017-04-28

22、请发行人结合公司报告期内现有生产线的产能、产量、销量、产能利用率、产销率等数据,以及相关产品行业的市场前景,充分分析论证四项生产相关募投项目实施的必要性;请发行人结合报告期内公司购买银行理财产品8,200万元和报告期内偿还多笔银行借款的情况,分析说明募集资金补充营运资金的必要性。

43、招股说明书披露,2013年末、2014年末、2015年末、2016年6月30日,其他流动资产余额分别为438.56万元、1,281.47万元、1,246.66万元和7,308.40万元。(1)请发行人将2016年6月30日的余额更正为10,308.40万元;(2)请发行人补充披露2016年购买银行理财产品的具体情况,包括但不限于理财产品管理人、产品收益类型、投资期限等,并说明将其分类为其他流动资产的依据。



2017年4月10日-2017年4月14日发行监管部发出的再融资反馈意见  2017-04-14

(2)如使用募集资金投入铺底流动资金、预备费、其他费用等的,视同以募集资金补充流动资金。请申请人补充说明补充流动资金的测算依据及合理性。请结合目前的资产负债率水平、银行授信情况、货币资金余额及持有银行理财产品的情况,说明本次通过股权融资补充流动资金的必要性和合理性。请保荐机构核查并发表意见。

 

 

北京元隆雅图文化传播股份有限公司首发申请文件的反馈意见  2017-04-13

34、根据招股书披露,报告期内发行人投资购买了银行理财产品。 请发行人进一步说明并披露理财产品投资所履行的决策程序,相关风险是否充分披露,理财产品收益是否计入非经常性损益,相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。请保荐机构和会计师对以上情况进行核查,并发表核查意见。



浙江诺特健康科技股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见  2017-04-05

55.请发行人说明报告期长期待摊费用、其他流动资产中的装修费、房租费、物业费、宽带费的具体情况,包括相关项目的核算对象、初始金额、摊销期限及其确定依据、开始摊销日期、期初金额、报告期内相关费用的摊销及其列报情况、期末余额;说明购买银行理财产品是否履行了相关内部审批手续,理财产品的主要合同条款、报告期末可赎回金额与账面价值的比较情况;请保荐机构、申报会计师核查并发表意见。

 

 

财通证券股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见  2017-03-31

19、公司在招股说明书中披露了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产确认原则。请在招股说明书中:(1)详细披露公司各类投资初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产的具体原则和标准,并结合公司相关业务具体流程、内控措施等,补充披露公司金融资产分类的依据及执行情况;(2)补充披露公司各类金融资产综合收益率及与同行业比较情况;(3)详细披露可供出售金融资产减值相关会计政策,如严重、非暂时性的具体标准、决策过程等,并说明报告期内可供金融资产减值准备计提情况、测试过程及结果;(4)补充披露公司报告期各期末可供出售金融资产中集合计划产品、其他资产管理计划具体构成;(5)补充披露购买银行理财的规模、种类,并结合风险和收益主要条款补充说明购买各类银行理财的具体会计处理方式。

请保荐机构、会计师详细说明:(1)对报告期内公司金融资产分类标准、各项金融资产核算的核查情况,是否存在同一证券或同行业证券在不同类金融资产核算情形,如有请说明具体原因;(2)公司报告期内对金融资产分类相关内部控制设计和执行是否有效,结合同类已上市公司核算原则,详细说明公司各类金融资产分类标准、执行情况是否符合《企业会计准则》规定;(3)公司可供出售金融资产减值准备计提政策是否符合《企业会计准则》规定,报告期各期末是否足额计提;(4)购买银行理财产品会计处理是否符合《企业会计准则》的规定。

 

 

2017年 3月27日-2017年3月31日发行监管部发出的再融资反馈意见  2017-03-31

2.截至2016年9月30日,申请人货币资金余额26亿元,持有银行理财产品6.41亿元,资产负债率为29.60%。

请申请人结合货币资金和银行理财产品的具体构成和用途、银行信贷情况,并对比同行业可比上市公司资产负债率水平,披露说明使用股权融资而非银行贷款或自有资金实施本次募投项目的具体考虑及经济性,是否存在过度股权融资的行为。

(2)如使用募集资金投入铺底流动资金、预备费、其他费用等的,视同以募集资金补充流动资金。请申请人补充说明补充流动资金的测算依据及合理性。请结合目前的资产负债率水平、银行授信情况、货币资金余额及持有银行理财产品的情况,说明本次通过股权融资补充流动资金的必要性和合理性。

 

 

杭州雷迪克节能科技股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见  2017-03-28

35.关于其他应收款、预付账款、其他流动资产等。请发行人:(1)说明各报告期末预付款项、其他应收款、其他流动资产是否真实准确,相关金额是否与发行人生产经营特点、结算模式相适应,并提供预付款项、其他应收款、其他流动资产的明细列表;(2)说明其他流动资产中理财产品的具体情况、变动原因及收益情况,进行银行理财的原因,是否履行必要的决策程序,上述银行理财是否符合金融资产特征,如符合,请按金融资产进行会计处理。请保荐机构和会计师核查上述事项并发表明确意见,详细说明针对期末预付款项、其他应收款、其他流动资产实施的核查方法、核查范围、核查取得的证据和核查结论。

 

 

2017年 3月13日-2017年3月17日发行监管部发出的再融资反馈意见  2017-03-17

2.最近一年及一期末,申请人持有银行理财产品余额分别为6.05亿元和13亿元,货币资金余额分别为14.18亿元和26.87亿元。

请补充说明申请人银行理财产品及货币资金的未来使用安排及依据,并结合上述情况,详细论证本次非公开发行融资的必要性及合理性。请保荐机构核查并发表明确意见。

 

 

广东香山衡器集团股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见  2017-03-16

33、招股说明书披露,报告期各期末,发行人其他流动资产金额分别为344.30万元、16,690.49万元、241.57万元和333.12万元,2014年年末其他流动资产余额中包含16,150万元的银行理财产品。请在招股说明书:(1)以列表形式补充披露其他流动资产的构成,如果变动较大,请说明原因;(2)说明购买理财产品的具体情况,包括但不限于:购买理财产品的资金来源、理财产品的条款、理财产品的会计处理。请会计师对上述情况进行核查并发表明确核查意见。

 

 

江苏大烨智能电气股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见  2017-03-06

33、据招股说明书披露,报告期末,发行人其他流动资产金额分别为3,007.92万元、5,257.13万元、7,770.00万元、3,281.00万元,主要为购买的银行理财产品,报告期内支付其他与投资活动有关的现金分别为24,870万元、44,480万元、59,687万元、23,953万元。请发行人说明报告期内购买的理财产品名称、类型、金额、购买日、期限、到期日、利率、利息,并分析与其他与投资活动有关的现金流以及财务费用中利息收入的勾稽关系。请保荐机构和申报会计师就上述问题核查并发表明确意见。

 

 

普联软件股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见  2017-03-02

38、招股说明书显示,发行人报告期内2014年底其他流动资产-银行理财产品约为3095万元,请发行人说明上述银行理财产品的交易情况和会计处理情况。请保荐机构、申报会计师对上述问题进行核查并发表意见。

证监会关于“银行理财产品”的反馈意见整理

[ 返回列表 ]
  • 上海股权纠纷律师
关闭